三種不同類型的審計

ISO 19011:2018 將審計定義為 “一個系統(tǒng)的、獨立的且有文件記錄的過程，用于獲取審計證據(jù)(相關(guān)且可驗證的記錄、事實陳述或其他信息)并進(jìn)行客觀評估，以確定在多大程度上滿足了審計準(zhǔn)則(一組政策、程序或要求)”。主要有三種類型的審計：

過程審計：這種類型的審計驗證過程是否在既定的限制范圍內(nèi)運行。它根據(jù)預(yù)先確定的指令或標(biāo)準(zhǔn)對一個操作或方法進(jìn)行評估，以衡量對這些標(biāo)準(zhǔn)的符合程度以及指令的有效性。過程審計可能：

檢查是否符合規(guī)定的要求，如時間、準(zhǔn)確性、溫度、壓力、成分、響應(yīng)性、電流強(qiáng)度和成分混合。

檢查用于將輸入轉(zhuǎn)化為輸出的資源(設(shè)備、材料、人員)、環(huán)境、遵循的方法(程序、指令)以及收集的用于確定過程性能的措施。

檢查由程序、工作指令、流程圖以及培訓(xùn)和過程規(guī)范所建立的過程控制的充分性和有效性。

產(chǎn)品審計：這種類型的審計是對特定產(chǎn)品或服務(wù)(如硬件、加工材料或軟件)的檢查，以評估其是否符合要求(即規(guī)格、性能標(biāo)準(zhǔn)和客戶要求)。

體系審計：對管理體系進(jìn)行的審計。它可以被描述為一個有文件記錄的活動，通過對客觀證據(jù)的檢查和評估，來驗證體系的適用要素是否適當(dāng)和有效，并且是否按照并結(jié)合特定要求進(jìn)行了開發(fā)、文件化和實施。

質(zhì)量管理體系審計評估現(xiàn)有的質(zhì)量管理程序，以確定其符合公司政策、合同承諾和法規(guī)要求。

類似地，環(huán)境體系審計檢查環(huán)境管理體系，食品安全體系審計檢查食品安全管理體系，安全體系審計檢查安全管理體系。

審計考慮因素

其他方法，如桌面或文件審查審計，可以獨立使用或支持三種一般類型的審計。

一些審計根據(jù)其目的或范圍命名。部門或職能審計的范圍是特定的部門或職能。管理審計的目的與管理利益相關(guān)，如評估區(qū)域績效或效率。

審計也可以根據(jù)參與者之間的相互關(guān)系分為內(nèi)部審計或外部審計。內(nèi)部審計由你的組織的員工進(jìn)行。外部審計由外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行。內(nèi)部審計通常被稱為第一方審計，而外部審計可以是第二方或第三方。

什么是第一方、第二方和第三方審計?

第一方審計在一個組織內(nèi)部進(jìn)行，以根據(jù)其自身的程序或方法和 / 或根據(jù)組織自愿采用或強(qiáng)制實施的外部標(biāo)準(zhǔn)來衡量其優(yōu)勢和劣勢。第一方審計是由被審計組織雇傭的審計員進(jìn)行的內(nèi)部審計，但他們在被審計區(qū)域的審計結(jié)果中沒有既得利益。

第二方審計是由客戶或代表客戶的簽約組織對供應(yīng)商進(jìn)行的外部審計。有合同存在，并且貨物或服務(wù)正在或?qū)⒁桓?。第二方審計受合同法?guī)則的約束，因為它們?yōu)楣?yīng)商提供來自客戶的合同指導(dǎo)。第二方審計往往比第一方審計更正式，因為審計結(jié)果可能影響客戶的購買決策。

第三方審計由獨立于客戶 - 供應(yīng)商關(guān)系且沒有任何利益沖突的審計組織進(jìn)行。審計組織的獨立性是第三方審計的一個關(guān)鍵組成部分。第三方審計可能導(dǎo)致由第三方組織或相關(guān)方頒發(fā)的認(rèn)證、注冊、認(rèn)可、獎勵、許可證批準(zhǔn)、表彰、罰款或處罰。

通過審計實現(xiàn)行業(yè)認(rèn)證

某些高風(fēng)險類別的公司 —— 如玩具、壓力容器、電梯、燃?xì)馄骶咭约半姎夂歪t(yī)療設(shè)備 —— 如果想在歐洲開展業(yè)務(wù)，必須符合歐洲合格標(biāo)志(CE 標(biāo)志)要求。組織遵守要求的一種方式是讓其管理體系由第三方審計組織根據(jù)管理體系要求標(biāo)準(zhǔn)(如 ISO 9001)進(jìn)行認(rèn)證。

客戶可能建議或要求他們的供應(yīng)商符合 ISO 9001、ISO 14001 或安全標(biāo)準(zhǔn)，并且聯(lián)邦法規(guī)和要求也可能適用。第三方審計通常會頒發(fā)一份證書，聲明被審計組織的管理體系符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)或法規(guī)的要求。

用于體系認(rèn)證的第三方審計應(yīng)由經(jīng)過既定認(rèn)證機(jī)構(gòu)(如美國國家標(biāo)準(zhǔn)協(xié)會 - 美國質(zhì)量學(xué)會國家認(rèn)證委員會(ANAB))評估和認(rèn)證的組織進(jìn)行。

績效審計與合規(guī)性和符合性審計

增值評估、管理審計、增值審計和持續(xù)改進(jìn)評估是用于描述超越合規(guī)性和符合性的審計目的的術(shù)語。這些審計的目的與組織績效相關(guān)。確定合規(guī)性和符合性的審計目前還不關(guān)注良好或不良績效?？冃谴蠖鄶?shù)組織的一個重要關(guān)注點。

合規(guī)性審計、符合性審計和改進(jìn)審計之間的一個關(guān)鍵區(qū)別是收集與組織績效相關(guān)的證據(jù)與收集用于驗證對標(biāo)準(zhǔn)或程序的符合性或合規(guī)性的證據(jù)。一個組織可能符合其接收訂單的程序，但如果每個訂單隨后被更改兩到三次，管理層可能有理由關(guān)注并希望糾正這種低效率。

跟進(jìn)審計

產(chǎn)品、過程或體系審計可能會有需要糾正和采取糾正措施的發(fā)現(xiàn)。由于大多數(shù)糾正措施在審計時無法執(zhí)行，審計項目經(jīng)理可能要求進(jìn)行跟進(jìn)審計，以驗證已進(jìn)行了糾正并采取了糾正措施。由于單一目的的跟進(jìn)審計成本很高，通常會與該區(qū)域的下一次預(yù)定審計相結(jié)合。然而，這個決定應(yīng)該基于發(fā)現(xiàn)的重要性和風(fēng)險。

一個組織也可能進(jìn)行跟進(jìn)審計，以驗證由于可能被報告為改進(jìn)機(jī)會的績效問題而采取的預(yù)防措施。其他時候，組織可能將確定的績效問題提交給管理層進(jìn)行跟進(jìn)。

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